中国应不应该征收遗产税
开征遗产税？看着被打脸的法国，中国才不干这蠢事|全球遗产税大起底
一句话总结就是：
《草案》是没影的事，我们现在就不具备征收的能力，而且征收会导致资本外流人家都在废除了，我们再看看吧
今天Amy姐（@Amy姐的跨境金融圈）概况讲各国遗产税废除现象的背后，以及中国为何目前不具备征管条件。
已废除遗产税的国家或税收管辖区
来源：网络公开信息
为什么废除？
大家知道，遗产税征收目的之一在于
增加财政收入，缩小贫富差距
而事实上，效果却并不理想
遗产税占财政比很小，以美国举例，
美国遗产税40%是OECD中属于第四高，次于日本55％、韩国50％、法国45％，税率虽高，但由于豁免基数高，以及富人们的税收筹划策略，遗产税的征收并没有给政府带来太多的财政收入。
美国遗产税税率情况
来源：ThomasPiketty,ParisSchoolofEconomics。
美国遗产税豁免额情况
来源：IRS。15年美国的遗产税免税额为543万美元，远远高于日本（247,297美元）、法国（105,945美元）、德国（423,782美元）、英国（488,280美元）。
据美国行政管理和预算局估计，01年遗产税征收额近380亿美元，到15年仅征了200亿美元，
还不到联邦年收入的1％
以美国为例，IRS发现，
虽然对富豪征收遗产税，
但当富豪变成超级富豪时，所得税税负反而降低了
同时，富豪通过各种筹划手段，如家族信托、生前赠予、慈善、保险等等，遗产税税负并没有太高
1、超级富豪拥有越多的财产，其每年的所得税税负却更少了
根据IRS数据，12年上半年，美国占收入Top50％的中等收入群体平均税负为14.33％，到占收入Top1%的富豪群体平均税负上升到了22.83%，但是，到了占收入Top0.001％的超级富豪群体，平均税负反而逐步下降到了17.60％。
换句话说，就是
占收入Top0.001％的超级富豪（调整总收入至少为6,200万美元）与收入Top20%的中等收入群体（调整总收入为8,5000美元）承担的税率几乎是相同
当富豪（1％）变成超级富豪（0.001％）时，平均联邦所得税率却反而下降了
为什么会这样？
这是由于
富人有更多的抵扣项
（比如游艇上的抵押贷款），
更多的资本利得而非工薪所得
（工薪所得税率最高39.6%，资本利得税超过12个月正常是20%/23.8%）。
而这并非美国IRS税收设计的初衷。但这也是用遗产税弥补不了的事实，继续看。
2、超级富豪虽然拥有更多财产，但遗产税方面也有更多规避的手段
征超级富豪的所得税是征不到，那么遗产税呢？
以美国举例，遗产税征收率40%，是很可观的吖，
但事实上是IRS对富豪遗产税的征收率远低于法定税率40%
根据税务政策中心（TPC）数据，
以17年全国范围内少数遗产税为例，遗产税平均实际税率低于17％
；全国仅约80个小型商业和农场主将面临遗产税，
而80个农场主的平均实际遗产税率只有不到6％
。这是远低于最高法定税率40％的。
为什么？
高豁免额
，如17年豁免549万美元，夫妻两个是1,098万美元。
其次，
富豪通过各种无所不用其极的筹划手段来避税，如家族信托、生前赠予、慈善、保险等等
比如委托人保留年金信托（GRATs），使得在股票或其他资产未来大幅增值时避免高额税负，根据税务律师估计，自00年以来，GRATs帮助富豪避免了高达1,000亿美元的遗产税，这是这期间遗产税总额的1/3之多。（来源：EstimatebyRichardCovey.SeeZacharyMider,“AccidentalTaxBreakSavesWealthiestAmericans$100Billion,”Bloomberg,December17,2013）
所以，通过遗产税缩小贫富差距效果也可见一斑。
反而，遗产税的征收，最直接的结果就是资本外流，流到隐蔽无税的国家/地区。
以法国为例，
法国有遗产税，12年时任法国总统奥朗德对年薪超过100万欧元的富人再
加征“富人税”75%
，以法国富人应为法国走出欧洲危机做贡献为名，实际上也是为兑现其竞选政治承诺，但奥朗德政府所没有预料到的是，“富人税”在对外引资和吸引高级人才到法国时所造成的恶劣影响。
任性的代价是，富人们纷纷用脚投票。
12年当年3.5万人从法国离境去国外定居，其中有587名是“富人税”覆盖的法国人
，其平均资产在660万欧元左右，而其中的半数平均资产超过1,250万欧元。
事实上，法国“富人税”只在13和14两年时间里征收（15年废除了），法国政府一共收取了
4.2亿欧元
，这对于法国的数十亿赤字而言仅为杯水车薪。
但这一税制明显损害了法国的名誉和法国的竞争力，无论投资的是金钱还是时间，主要原因在于，
越来越多的人对法国复杂的税务系统不信任
。而历届法国政府也没有成功地对其进行改革，“人们丧失了信心，而这可不是你能一夜之间就可以修复的。”
再看台湾，
07年，台湾地区遗产税
最高边际税率50%，当年就流出3亿美元
资金。09年，台湾地区将遗产税的最高边际税率
由50%调降为单一税率10%，结果当年资产流入就达207亿美元
。（数据来自搜狐理财
http://
money.sohu.com/20130703
/n380548399.shtml
，未经核实）
看香港，
06年香港废除遗产税，香港政府官员对于取消遗产税的解释是：遗产税其实很少，
每年只能征收到15亿，取消了，不但可以减少港资外逃，而且可以吸引外资流入，政府从新增的投资中获得的印花税等税收会比征收的遗产税还多，同时社会还能增加众多就业岗位
随着香港废除，新加坡也在08年废除了遗产税。
当然，纯粹的废除/或不征并不是百利而无一害，财政总是要吃饭的，遗产税筹集的资金有助于资助从医疗保健到教育到国防，
总得有纳税人为这些计划付款
好吧，那么说回中国，即便要征，其他都不说，就说
能不能摸底盘查清楚
富人在全球各个角落有多少珠宝钻石，评估清楚有多少艺术品房产都是个极大的问题。
遗产税是建立在对个人征税体系的非常完善的基础之上
先看个数据，根据15年OECD统计数据，美国政府财政收入中个人所得税和公司利润税的比例是83:17，而中国统计局数据，中国个人税和公司税的比例刚好相反，是20:80。
“唯有死亡和税收不可避免”是美国富兰克林说的，每个人都考虑税单怕被罚款这已经是美国人骨子里的日常，加上个穷追不舍的IRS，具备征管条件。而以中国宽松的个税征税政策去征遗产税，简直难上天。呵呵，你连年收入12万以上的税都没报，还想让税局去评估你的珠宝钻石鸡缸杯？
总之，国之大策需要考虑的更是一个生态体系的稳定。不过好在，有些人以遗产税为名那什么的，应该会消停一阵子了。
End
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Amy姐，入于会计师事务所，兴于券商投行。拆过红筹，做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产，做做跨境投资。主要研究：跨境税务、跨境并购、离岸基金、境外信托与保险、移民前后的财产申报、全球资产配置、外汇管制与CRS应对等。
国家为什么要征收遗产税
这事说白了，因为卖保险的要忽悠客户，制造恐慌焦虑，让客户相信他们的那点积蓄会被国家暴力收回，某些人寿保险产品可以规避遗产税。
去看一些朋友圈的卖保险的广告就知道了，肆无忌惮地造了很多遗产税的假新闻，把美国的税制搬过来，生搬硬套，最后强调他们的产品可以规避遗产税。这个招数，类似于当年联通要推广CDMA，大肆散播舆论造谣说手机辐射会得癌症，CDMA没辐射。结果CDMA推广得不如意，手机辐射倒是深入人心了。
本来我也不想理会，但架不住知乎老把遗产税的问题推到我的timeline。
财政部的官方回复如下。有答主已经发了。
财政部关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号（财税金融类018号）提案答复的函
财税函〔2017〕197号
段祺华委员：
您提出的关于遗产税法律法规修改的提案收悉，现答复如下：
我国目前并未开征遗产税，也从未发布遗产税相关条例或条例草案。提案中提到的“2004年、2010年版《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》”来源未知。
爸爸去世继承的房产，现在要出售，房屋中介说百分之二十的遗产税，是这样吗100 万房子 20 万的税
“继承的房屋再出售需要缴纳总房价20%的个税
”这一说法算是一个远古超级大谣言了，我本人已经不止十次、数十次地，被亲戚、朋友、同学、客户问到过这个问题。而且每当政府出台一些楼市、个税方面的政策的时候，这个谣言就会跟风出来作乱。
比如国家税务总局在2019年6月13日发布了《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》的文件，明确“
房产赠与他人的，受赠人需要按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。但是赠与给配偶、直系亲属、兄弟姐妹的不需要缴纳。继承房屋的也不需要缴纳个税。
”。这时就出来了一堆文章，写到“
受赠房子、继承房子的时候虽然免缴个税，但当你想卖掉的时候，就要缴卖房款总额20%的个税，逃得了初一、逃不了十五！
甚至有一次路过某房产中介，看到玻璃窗上贴着的一套二手房挂牌信息上赫然写着，“继承房产，20%个税由买家承担！”。
继承的房子或受赠的房子
再出售到底如何缴税，到底是否存在“
总房价20%的个税
”？法律依据是什么？这种专业的问题，真的不能人云亦云，必须听律师专业的解答。
1.到底是否存在“总房价20%的个税”？
结论：确实存在“20%的个税”，但
以总的房价作为应纳税所得额。
根据我国《个人所得税法》的规定，
财产转让所得应当缴纳个人所得税，适用税率为20%，以转让收入减去财产原值的差额，作为应纳税所得额
这个其实很好理解，我房子买来100万，卖掉200万，挣了100万，挣多少缴多少所得税，如果卖掉还是100万，没挣钱自然也不存在所得，也无须缴纳所得税了。
至于为什么会出现“
转让房价款总额的20%的个税
”这样一个谣言，我相信很多人以为继承或者受赠的房产，其取得是无偿的，因此财产原值是0。所以在缴纳所得税时，就不存在转让收入与房产原值的差额，直接以转让收入作为应纳税所得额。这样的说法多了，久而久之就形成了谣言。
实际上，根据《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）第四条规定，
个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定
因此，可以看出，在转让受赠、继承的房产时，房产原值是以
购房原价
来计算的，而
不是0
。所以即便是缴纳20%的个税，也是以“
转让收入减去购房原价后的差额
”来计算20%的个税。
2.出售继承或受赠与的房屋是可以免征个税的
出售继承或受父母赠与的房屋，符合法定条件的，可以免征个税。
这个条件嘛，相信很多人都知道，甚至很懂：
满五唯一
满五唯一，
指的是自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房。
3.满五唯一中自用5年以上，起算点是什么时候？
我们知道，在二手房买卖中，满五唯一中的满5年，基本都是要看房产证的登记时间，依此判断是否已经满5年。
那么如果是继承或受父母赠与的房屋，一旦办理了产权变更，房产证登记时间就会变成继承或受赠与时候的日期。如果想要符合满五的条件，是不是还要再等5年呢？
实际上，对于
受赠、继承、离婚析产等非购买形式
取得的住房
对外销售
的，购房时间按发生受赠、继承、离婚析产
前的购房时间
确定，而
按房产证登记时间确定。
也就是说，这种情况下满五的起算点和父母还在世时或者父母未赠与房屋时将房屋出售的起算点是一致的。
4.如果无法满五唯一，个税税率20%实在是太高了，怎么办？
有的朋友看到这，会觉得“大多数人到了继承的年纪，基本都有房子，很难达到唯一。父母都是在十多年、甚至数十年前买的房子，房价很低，就算能减去购房原价，也减不了多少，实际上和房产转让总价的20%也差不离，税收负担太重了！”怎么办呢？
之前提到了
个税核定征收
的办法，经作者与税务局工作的同学咨询，上海已经严格实施
继承或受赠房屋出售据实征收
的规定，不允许核定征收了。评论区也有来自其他城市的税务局的朋友也留言2019年之后继承或受赠房屋不再施行核定征收。
在这种情况下，可以进行一定的税收规划，比如可以考虑将继承的房屋赠与给名下无房的成年子女、孙子女或兄弟姐妹（
建议事先签好协议
），需要缴纳3%-5%（根据城市不同，税率会不同）的契税和赠与双方万分之五的印花税，再由受赠与的成年子女、孙子女或兄弟姐妹以满五唯一出售，就可以省掉不少的个税了。在进行税收规划前非常建议先向专业律师和税务师进行咨询，并签好相关协议，以免任何争议产生。
尾声：
家庭住房涉及到民生根本，我国对于个人住房的税收政策，尤其是对于继承和受亲属赠与取得的房产，无论是在取得时的征税还是再出售时的征收，规定都是较为人性化，偏向百姓考虑的。
在面对诸如此类的谣言和小道消息时，徐律师提醒大家一定要
以事实为依据，以法律为准绳，切莫人云亦云